'패스 스루' 세금 감면

지난 2017년 12월 새로운 세제 개혁으로 인해 소득이 개인으로 '패스 스루'(pass through)되어 세금보고 하는 형태의 사업 소유주는 2018년부터 20% 소득 감면 혜택을 받을 수 있게 됩니다. S-Corp, 파트너십, 유한책임회사(LLCs) 등이 이에 해당합니다.

즉, 소득의 20%를 경비가 있는 것처럼 계산하여 소득을 줄여주는 실로 놀라운 세금 혜택이 아닐 수 없습니다. 그러나 소득 감면 혜택이 복잡하고 제한적인 부분이 있어 혜택에 대한 구체적인 세부규정들을 잘 알아야 세금 혜택을 극대화할 수 있습니다.

▶특정 서비스 소득
헬스, 법률, 회계, 감정평가, 공연예술(performing arts), 컨설팅, 스포츠, 재정, 브로커리지(Brokerage) 서비스 등에 해당하는 사업에 한하여 소득 제한이 있습니다. 부부의 소득이 31만5000달러에서 41만5000 사이에 해당할 경우 감면 혜택이 점차 줄어들어 사라지게 됩니다. 싱글일 경우에는 15만7500달러에서 20만7500달러 사이의 소득일 경우에 해당됩니다. 즉, 부부가 함께 세금보고 하는 경우 소득이 41만5000를 초과하면 20% 감면 혜택을 하나도 받지 못하게 됩니다.

▶서비스업이 아닌 사업소득
부부소득 31만5000달러에서 41만5000사이, 싱글 소득 15만7500달러에서 20만7500달러 사이의 소득일 경우에도 여전히 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 그러나 다음 두가지 사항 중 작은 금액까지 제한이 생깁니다. 첫째, 해당소득의 20%. 둘째, 사업에서 지불한 총 임금의 50% 혹은 총월급의 25%와 감가상각전의 부동산의 구입가의 2.5%를 합산한 금액 중 큰 금액. 첫째와 둘째 조건 중 작은 금액을 세금 감면 받을 수 있습니다.

▶감면 혜택을 극대화하기 위한 전략
소득이 위에 나열했던 소득 구간을 뛰어넘는 납세자에게 계획을 할 수 있는 두가지 요점은 사업주를 포함한 직원에게 지불한 임금과 비즈니스가 보유하고 있는 자산의 감가상각 전 구입가입니다. 만약 임금의 금액이 많지 않을 경우 제한을 받을 수 있기 때문입니다. 사업주에게 임금을 발생시킴으로써 제한을 줄이거나 없앨 수 있는 방법이 있습니다.

다만, 임금을 발생시키면 사업소득이 줄어들게 되므로 20% 감면 혜택이 줄어드는 효과도 있습니다.

한편으로는 IRS에서 생각하는 사업소유주에 대한 적정 임금선이 있기 때문에 모든 사항을 전반적으로 바라볼 수 있는 전문가와 상의하셔서 적절한 비용을 발생하여 최대의 감면 혜택을 누리시기 바랍니다. 또한, 부동산을 렌트하는 것보다는 구입함으로써 구입가를 극대화하여 세금 감면혜택을 누릴 수 있는 전략이 있습니다. 또 다른 전략으로는 소득을 연기할 수 있는 'IRAs', '401(K)', 'Defined benefit plan' 등을 이용해 총소득 구간을 줄여서 최대한의 세금 감면 혜택을 받을 수 있도록 하는 것입니다. 소득을 연기하며 소유주를 포함한 직원들에게 은퇴연금으로 혜택(사업상 투자)을 주고 회사는 세금을 감면하는 두가지의 효과를 누릴 수 있습니다.

▶문의: www.chlkcpa.com

2018-08-21 19:33:30